Übersicht

Hier erhalten Sie Antworten zu den häufigsten Fragen rund um die Steuererklärung.

Steuerbare Einkünfte

Wie hoch ist der Freibetrag beim Dienstaltersgeschenk für 15 Dienstjahre, wenn man noch nie etwas erhalten hat?

Für Dienstaltersgeschenke ist ab der Steuerperiode 1999 kein Freibetrag mehr vorgesehen. 

Einkommensverminderung/-erhöhung im laufenden Jahr! Was kann ich unternehmen?

Ändern sich die Einkünfte im laufenden Jahr, so haben die Steuerpflichtigen die Möglichkeit, beim Gemeindesteueramt eine neue Steuerrechnung ausstellen zu lassen, welche die neue Situation berücksichtigt. Der Antrag auf eine abgeänderte provisorische Rechnung kann bereits mit Eingabe der Steuererklärung erfolgen oder auch im Laufe des Jahres.

Ist die Feuerwehrentschädigung steuerpflichtig?

Ja. Wenn jedoch die Entschädigung Fr. 5'000.- nicht übersteigt, kann ein Abzug bis zur Höhe dieser Entschädigung gemacht werden. Übersteigt die Entschädigung den Betrag von Fr. 5'000.-, so können Fr. 5'000.- zuzüglich 20% auf dem Fr. 5'000.- übersteigenden Betrag zum Abzug gebracht werden.

Ist ein gelegentlicher Nebenerwerb der Ehefrau steuerpflichtig?

Ja. Sämtliche Einkünfte sind steuerbar. Von den Einkünften können jedoch die Berufsauslagen und der Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten abgezogen werden. Berufsauslagen, Beiträge 3. Säule a und Sonderabzug zusammen dürfen jedoch nicht höher sein als das Erwerbseinkommen. 

Wie werden Nachzahlungen der IV für 3 Jahre besteuert?

Gehören zu den Einkünften IV-Nachzahlungen, wird die Einkommenssteuer unter Berücksichtigung der übrigen Einkünfte zu dem Steuersatz berechnet, der sich ergäbe, wenn anstelle der einmaligen Leistung eine entsprechende jährliche Leistung ausgerichtet würde, was die Steuerprogression bricht. 

Wie müssen Stipendien versteuert werden?

Stipendien müssen nicht versteuert werden, sofern die während der Ausbildung ausgerichteten Stipendien zusammen mit den übrigen Einkünften nicht mehr als die Ausbildungskosten und den notwendigen Lebensunterhalt decken.

Dabei gilt es folgendes zu beachten:
• Von den Stipendien kann der Empfänger 20% als notwendige Berufsauslagen ohne Nachweis geltend machen.
• Wenn das gesamte Netto-Einkommen (Brutto-Einkommen abzüglich Gewinnungskosten) bei Alleinstehenden Fr. 20'000.- pro Jahr und bei Verheirateten Fr. 28'000.- pro Jahr nicht übersteigt, so sind die erhaltenen Stipendien steuerfrei. 

Muss die gewonnene Ferienreise in der Steuererklärung angegeben werden?

Gewinne aus Lotterien, Tombolas und Wettbewerben sind generell steuerbar. Über den zu deklarierenden, steuerbaren Anteil von Naturalpreisen erteilt Ihnen das Steueramt Auskunft. Steuerfrei sind jedoch die bei Glücksspielen im Sinne des Spielbankengesetzes vom 18. Dezember 1998 erzielten Gewinne. 

Wir haben in einem Wettbewerb ein Auto gewonnen. Wie ist das Fahrzeug zu versteuern?

Der Verkehrswert des gewonnenen Fahrzeuges (und somit der Katalogpreis) ist als Einkommen steuerbar. Zur Vermögenssteuer vgl. die Rubrik "Rund um das Vermögen".

Abzüge

Kann ich als Frührentner die bezahlten AHV-Beiträge abziehen? Wenn ja, wo?

Die bezahlten AHV-Beiträge können von allen Steuerpflichtigen, unabhängig von Alter und Erwerbssituation, unter Ziffer 16.1 abgezogen werden. 

Können die Kosten für die Benützung eines privaten Arbeitszimmers zu Hause abgezogen werden?

Ein Arbeitszimmerabzug kann dann gewährt werden, wenn regelmässig ein wesentlicher Teil der beruflichen Arbeit zu Hause erledigt werden muss, weil der Arbeitgeber keinen geeigneten Arbeitsplatz zur Verfügung stellt und der Steuerpflichtige in seiner Privatwohnung über einen besonderen Raum verfügt, der zur Hauptsache beruflichen und nicht privaten Zwecken dient.

Wer nur aus Gründen der persönlichen Annehmlichkeit Arbeiten zu Hause verrichtet, obwohl ein Arbeitsplatz zur Verfügung stehen würde, kann keinen Abzug geltend machen. Wird ein Abzug für ein Arbeitszimmer geltend gemacht, sind die entsprechenden Beweismittel der Steuererklärung beizulegen (Bestätigung des Arbeitgebers, etc.). Die Kosten für die Benützung eines privaten Arbeitszimmers sind in der Pauschale für die übrigen Berufsauslagen enthalten. 

Ich bin Student und nebenbei noch erwerbstätig. Welche Abzüge kann ich geltend machen?

Die Ausbildungskosten für das Studium (Studiengebühren, Bücher, Fahrkosten, Verpflegungskosten, etc.) sind nicht abzugsberechtigt.
Hingegen können die mit der Erwerbstätigkeit zusammenhängenden Gewinnungskosten abgezogen werden.

Gibt es spezielle Regelungen für einzelne Berufsgruppen bei den Berufsauslagen?

Nein. Die Höhe des Abzuges ist in der Wegleitung zur Steuererklärung ersichtlich.
Frage: Wieviel kann ich für die Anschaffung von Berufskleidern abziehen?

Abzugsberechtigt sind nur diejenigen Arbeitskleider, die ausschliesslich Berufs- und Arbeitszwecken dienen, wie Berufsmäntel, Berufsschürzen, Überkleider, Gummistiefel, etc. Die entsprechenden Aufwendungen sind in der Pauschale für die übrigen Berufsauslagen enthalten. Ausgeschlossen sind jedoch Kleider, die aufgrund der beruflichen Stellung getragen werden müssen (Anzüge, Krawatten, Haute Couture-Mode usw.) 

Muss der Einzelbetrag oder der Gesamtbetrag der gemeinnützigen Zuwendungen Fr. 100.- übersteigen?

Der Gesamtbetrag der anerkannten, gemeinnützigen Zuwendungen muss Fr. 100.- erreichen. Der Steuererklärung ist eine Aufstellung der Zuwendungen beizulegen. 

Kann ich die Kosten für die Kinderkrippe abziehen ?

Die Kosten für die Kinderkrippe können unter gewissen Voraussetzungen als Abzug für fremdbetreute Kinder geltend gemacht werden. Diese Voraussetzungen sind in der Wegleitung zur Steuererklärung unter der Ziffer 24.3 und für die direkte Bundessteuer unter der Ziffer 16.5 aufgeführt. Bei der Staatssteuer beträgt der Abzug max. Fr. 6'000 pro Kind und Jahr. Bei der direkten Bundessteuer ist bis 2010 ein Abzug nicht möglich. Ab 2011 beträgt der Abzug bei der direkten Bundessteuer max. Fr. 10'000 pro Kind und Jahr. 

Kann ich Auslagen für die Stellensuche unter Berufsauslagen geltend machen?

Nein. Wird ein Erwerbseinkommen in der Steuererklärung deklariert, gelten die Auslagen im Zusammenhang mit Bewerbungen nicht als Gewinnungskosten und sie können nicht zum Abzug zugelassen werden. Nur bei Arbeitslosigkeit gelten diese Auslagen als Gewinnungskosten (vergleiche auch nächste Frage). 

Ich war das ganze Jahr arbeitslos und habe Taggelder bezogen. Kann ich Berufsauslagen geltend machen?

Ja. Es können der Pauschalabzug für Berufsauslagen sowie die Pauschale für Weiterbildung geltend gemacht werden. Werden höhere Auslagen im Zusammenhang mit Bewerbungen nachgewiesen, werden diese anstelle des Pauschalabzugs zum Abzug zugelassen. 

Können die Krankheitskosten beider Ehegatten auf dem gleichen Hilfsblatt eingetragen werden?

Ja. Auf dem Hilfsblatt besteht die Möglichkeit die Kosten für 3 Personen geltend zu machen. Von den Kosten ist der Selbstbehalt von 5 % des Nettoeinkommens anzurechnen. 

Ist der Zinsanteil bei den Leasingkosten abzugsfähig?

Nein. Ein Leasingvertrag stellt keinen Kreditvertrag dar und somit begründet er auch keine verzinsliche Kapitalschuld. 

Bei einem Lottogewinn können die Einsätze in Abzug gebracht werden. Für wie viele Jahre zurück?

Den belegmässigen Nachweis vorausgesetzt, können die im Kalenderjahr des Lottogewinnes aufgewendeten Einsätze abgezogen werden. 

Wie sind die Unterstützungszahlungen ins Ausland nachzuweisen?

Geldzahlungen ins Ausland sind grundsätzlich anhand von Post- oder Bankbelegen nachzuweisen. Aus diesen Belegen muss sowohl der Leistende als auch der Empfänger klar ersichtlich sein. 

Können die Kosten für den Besuch der Kantonsschule durch die Kinder (Verpflegung, Bahn, Schulmaterial) von den Eltern abgezogen werden?

Nein. Ausbildungskosten der Kinder sind Lebenshaltungskosten und können nicht abgezogen werden. Bis Beendigung der Erstausbildung steht den Eltern jedoch der Kinderabzug (Sozialabzug) zu. 

Ich war das ganze Jahr arbeitslos und habe Taggelder bezogen. Mein Ehepartner hat gearbeitet. Kann ich den Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten geltend machen?

Ja. Der Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten kann geltend gemacht werden, wenn anstelle des Erwerbseinkommen Erwerbsersatzeinkommen wie Arbeitslosenversicherung oder Mutterschaftsgeld deklariert wird.

Wieso kann ich für die Tochter, welche bis 31. August studierte, den Sozialabzug nicht mehr beanspruchen? Ich musste sie doch bis zu diesem Zeitpunkt unterstützen.

Für die Festsetzung der Sozialabzüge sind die Verhältnisse am 31. Dezember der jeweiligen Steuerperiode bzw. am Ende der Steuerpflicht massgebend (Stichtagsprinzip). 

Wie hoch ist der Versicherungsprämienabzug bei Erwerbsaufgabe im Laufe der Steuerperiode, bei gleichzeitigem Wegfall der Beiträge in die 2. Säule und 3. Säule a?

In dieser Steuerperiode gelten noch die tieferen Ansätze, da in dieser Steuerperiode noch Beiträge an die 2. Säule und 3. Säule a geleistet wurden. 

Welche Abzüge kann ich als Wochenaufenthalter geltend machen?

Vom anerkannten Wochenaufenthalter können als Berufsauslagen zusätzlich abgezogen werden:
• Die Mehrkosten für eine zusätzliche Hauptmahlzeit (Fr. 3'000.-/Jahr).
• Die tatsächlichen Kosten für ein auswärtiges Zimmer
• Die Kosten der wöchentlichen Heimkehr (in der Regel die Kosten des öffentlichen Verkehrsmittels). 

Unsere Tochter mit Jahrgang 1989 ist in Ausbildung. Die Zahnarztrechnung von Fr. 8'000 haben wir für sie bezahlt. Können wir als Eltern diesen Betrag unter Ziff. 22.1 der Steuererklärung in Abzug bringen?

Ja. Sofern die Eltern für den Lebensunterhalt des Kindes aufkommen und ihnen somit ein Kinderabzug zusteht, können sie die von ihnen getragenen Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten abziehen. Ein Selbstbehalt von 5% des Nettoeinkommens ist jedoch zu beachten.

Liegenschaften

Sind Abwassergebühren als Gebäudeunterhalt abzugsfähig?

Bei vermieteten Liegenschaften können Abwassergebühren in Abzug gebracht werden, soweit diese Kosten nicht auf den Mieter überwälzt, sondern vom Eigentümer getragen werden. Bei selbstgenutzten Liegenschaften können Abwassergebühren - unabhängig von der Rechnungsstellung (Aufteilung Grund- und verbrauchsabhängige Gebühren) - nicht in Abzug gebracht werden. Die gesamten Abwassergebühren gelten als nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten. 

Welche Kosten von Liegenschaften des Privatvermögens sind abzugsberechtigt?

Bei Liegenschaften im Privatvermögen können die Unterhaltskosten, die Betriebskosten einschliesslich der Versicherungsprämien und die Kosten der Verwaltung durch Dritte abgezogen werden (vgl. Ziff. 6.2 der Wegleitung zur Steuererklärung).

Siehe auch Merkblatt des Kantonalen Steueramtes über die steuerliche Abzugsfähigkeit von Kosten für den Unterhalt und die Verwaltung von Liegenschaften 

Können Kabelanschlussgebühren für Fernsehen und Radio als Liegenschaftenunterhalt abgezogen werden?

Einmalige Beiträge des Grundeigentümers wie Kabelanschlussgebühren für Fernseh- und Radio sowie andere Anschlussgebühren für Kanalisation, Wasser, Gas usw. sind nicht abziehbar. 

Können Baukreditzinsen bei der Staats- und Bundessteuer vollumfänglich abgezogen werden?

Staatssteuer: ja, sofern sich die Liegenschaft im Privatvermögen befindet.
Bundessteuer: nein, da diese Aufwendungen bei der Bundessteuer als Investitionskosten (Anlagekosten) gelten. 

Ab wann gilt für Eigentümer von Liegenschaften der auf 70% der Marktmiete beschränkte Eigenmietwert?

Der Regierungsrat hat die entsprechende Gesetzesbestimmung per 1. Januar 2003 in Kraft gesetzt, welche somit erstmals für die Steuerperiode 2003 (Steuererklärung 2003) anwendbar ist. 

Wie hoch ist der Eigenmietwert für Ferienhäuser und -wohnungen in anderen Kantonen?

Für Ferienhäuser und -wohnungen in anderen Kantonen werden die vom Liegenschaftenkanton ermittelten Werte übernommen. 

Sind Einlagen in den Erneuerungsfonds (von Stockwerkeigentümer-Gemeinschaften) abzugsfähig?

Ja. Die jährlichen Einlagen können als Liegenschaftenunterhalt zum Abzug gebracht werden. 

Ist die Eigentumswohnung im Ausland im Vermögen aufzuführen?

Ja. Es sind alle Liegenschaften zu deklarieren, ohne Rücksicht darauf, ob sich das Objekt im In- oder Ausland befindet. Das Steueramt wird auf Grund Ihrer Angaben eine Steuerausscheidung vornehmen. Ihr Vermögensanteil in der Schweiz wird zum Steuersatz des Gesamtvermögens besteuert. 

Was bedeutet der Repartitionswert?

Die Schulden und Schuldzinsen werden bei Vorliegen von Nebensteuerdomizilen in anderen Kantonen (Liegenschaften) nach Lage der Aktiven verteilt. Dies bedingt jedoch, dass sämtliche Aktiven gesamtschweizerisch einheitlich bewertet werden. Da aber gerade bei den Liegenschaften die Kantone eigene Bewertungen vornehmen, die im Vergleich zwischen den Kantonen stark voneinander abweichen, muss ein einheitlicher "Bundessteuerwert" = Repartitionswert ermittelt werden.

Dieser Repartitionswert stellt einen gesamtschweizerisch einheitlichen Vermögenssteuerwert dar, unabhängig davon, in welchem Kanton sich die Liegenschaft befindet. Damit nun die verschiedenen kantonalen Vermögenssteuerwerte auf diesen gesamtschweizerisch identischen Repartitionswert gebracht werden können, sind diese mit einem für jeden Kanton festgelegten Umrechnungsfaktor zu multiplizieren. Die Umrechnungsfaktoren sind aus dem Kreisschreiben der schweizerischen Steuerkonferenz Nr. 22 ersichtlich. 

Können Unterhalts- und Verwaltungskosten den Eigenmietwert übersteigen?

Ja. Es können die gesamten effektiven Unterhalts- und Verwaltungskosten zum Abzug gebracht werden. Auch dann, wenn sie den Eigenmietwert übersteigen. Bei neu erworbenen Liegenschaften gibt es allerdings gewisse Ausnahmen. 

Wird der Abzug für Unternutzung beim Eigenmietwert nur auf Antrag gewährt?

Es obliegt dem Steuerpflichtigen, einen Antrag für eine abweichende Festsetzung des Eigenmietwertes zu stellen. (Vgl. dazu Ziff. 6.1 der Wegleitung zur Steuererklärung.)
Frage: Wie ist der Steuerwert des im Bau befindlichen Hauses zu ermitteln?

Bei im Bau begriffenen, zum Verkehrswert zu bewertenden Häusern, werden zum Landpreis 60% der investierten Baukosten zugeschlagen.

Vorsorge

Ich war das ganze Jahr arbeitslos und habe Taggelder bezogen. Kann ich die Beiträge an die 3. Säule a abziehen?

Ja. Die Höhe des Abzuges ist davon abhängig, ob Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) geleistet wurden oder nicht. Wurden Beiträge an die berufliche Vorsorge entrichtet, so können in der Steuerperiode 2005 max. Fr. 6'192.- in Abzug gebracht werden. Sind keinerlei Beiträge an die berufliche Vorsorge entrichtet worden, so können höchstens 20% des Erwerbsersatzeinkommens, maximal aber Fr. 30’960.- in Abzug gebracht werden.

Mit der Aussteuerung entfällt jedoch die steuerliche Abzugsberechtigung der getätigten Einzahlungen. 

Ich beziehe für das Jahr 2011 eine IV-Rente von 100% und bezahle in diesem Jahr keine Beiträge an eine Pensionskasse. Wieviel darf ich maximal für Einzahlungen in die 3. Säule a abziehen?

Für die Bildung einer 3. Säule a ist vorausgesetzt, dass der Vorsorgenehmer erwerbstätig ist sowie für das Erwerbseinkommen in der Schweiz der AHV/IV-Pflicht untersteht. IV-Rentenbezüger, welche kein Erwerbseinkommen erzielen, können nur Beiträge an die 3. Säule a leisten, wenn sie die Erwerbstätigkeit nicht gänzlich, sondern nur vorübergehend unterbrochen haben. Sobald sie jedoch auf Dauer invalid geworden sind, können keine Beiträge mehr geleistet und steuerlich in Abzug gebracht werden. 

Ich bin selbständig erwerbend und habe im Steuerjahr zuviel in die 3. Säule a einbezahlt. Was passiert mit dem Betrag über den erlaubten 20 % des Erwerbseinkommen resp. des zulässigen Maximalbetrages?

Das Kantonale Steueramt Zürich stellt eine Bestätigung aus mit der Aufforderung beim Vorsorgeträger eine Rückzahlung des zuviel eingezahlten Beitrages zu verlangen. Aufgrund dieser steuerlichen Bestätigung ist der Vorsorgeträger hierzu sowohl berechtigt als auch verpflichtet die Rückzahlung vorzunehmen.

Kann der Beitrag an die 3. Säule a in dem Jahr noch abgezogen werden, in dem die Pensionierung erfolgt?

Ja. Die geleisteten Beiträge können bis zum in der jeweiligen Steuerperiode geltenden Maximalbetrag abgezogen werden.

Die Maximalbeträge sind aus dem Merkblatt über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Vorsorge (3. Säule a) ersichtlich. 

Muss ich die Kapitalauszahlung der Versicherung für meinen körperlichen Schaden versteuern?

Ja. Einmalige oder wiederkehrende Zahlungen bei Tod sowie für bleibende körperliche oder gesundheitliche Nachteile sind steuerbar. Der Steuererklärung ist eine Aufstellung beizulegen, woraus die einzelnen entschädigten Sachverhalte ersichtlich sein müssen. Die Zahlung einer Genugtuungssumme ist steuerfrei. 

Sind Pensionskasseneinkäufe unbegrenzt abzugsfähig?

Die Vorsorgeeinrichtung darf den Einkauf höchstens bis zur Höhe der reglementarischen Leistungen ermöglichen (Art. 79b BVG). Diese Einkaufsbeiträge sind abzugsfähig. Für Personen, welche aus dem Ausland zuziehen und noch nie einer Vorsorgeeinrichtung angehört haben, sind die Bestimmungen von Art. 60b BVV 2 zu beachten. 

Sind die Renten der 2. Säule, lebenslänglich zu 80% steuerbar, wenn die Pensionierung vor dem 1.1.2002 erfolgt?

Renten und Kapitalzahlungen aus Einrichtungen der beruflichen Vorsorge, die vor dem 1. Januar 2002 zu laufen beginnen oder fällig werden und auf einem Vorsorgeverhältnis beruhen, das am 31. Dezember 1985 bereits bestand, werden gemäss geltender Gesetzgebung nur zu 80% besteuert. Eine künftige Änderung der aktuellen Rechtslage ist jedoch nicht ausgeschlossen. 

Wenn ein WEF-Vorbezug (Wohneigentumsförderung) aus der Pensionskasse zurückbezahlt wird - wird auch die Steuer zurückbezahlt?

Ja. Die Wiedereinzahlung des Vorbezuges gibt dem Vorsorgenehmer Anspruch auf zinslose Rückerstattung der seinerzeit für den Vorbezug bezahlten Bundes-, Staats- und Gemeindesteuern. Das Gesuch für Rückzahlung der Staats- und Gemeindesteuern ist beim Gemeindesteueramt, das Gesuch für die Rückzahlung der Bundessteuer ist beim Kantonalen Steueramt, Dienstabteilung Bundessteuer, innert drei Jahren nach Wiedereinzahlung einzureichen. Die Bestätigung der EStV über die Rückzahlung des WEF-Vorbezugs ist dem Gesuch beizulegen.

Wie werden Vorbezüge für Wohneigentum aus der 2. und 3. Säule a besteuert?

Werden die Bezüge im selben Jahr zusammengerechnet?

Die Vorbezüge werden als Kapitalleistung unabhängig vom übrigen Einkommen gesondert besteuert.

Die Auszahlungen werden pro Jahr zusammengezählt und zum Satz von einem Zehntel (Kantons- und Gemeindesteuern) bzw. einem Fünftel (Bundessteuern) besteuert. 

Besteht eine Abzugsberechtigung von Einkäufen in die Pensionskasse, wenn bereits ein Betrag zur Wohneigentumsförderung bezogen worden ist? Oder muss zuerst der WEF-Bezug zurückbezahlt werden?

Nein. Ab 1. Januar 2006 sind steuerlich abzugsfähige Einkäufe nicht mehr möglich, solange Vorbezüge für Wohneigentum noch nicht zurückgezahlt sind.

Rund ums Vermögen

Mit welchem Wert ist das private Motorfahrzeug in der Steuererklärung beim Vermögen zu einzutragen?

Das private Motorfahrzeug ist mit dem aktuellen Verkehrswert zu deklarieren. In der Regel beträgt die Wertverminderung pro Jahr 40 % des Restwertes. 

Wie muss ich das geleaste Fahrzeug im Vermögen aufführen?

Überhaupt nicht. Wenn Sie ein Fahrzeug leasen, sind Sie weder Eigentümer noch Nutzniesser des Fahrzeuges. Somit ist es auch nicht vermögenssteuerpflichtig.

Alles zum Steuerverfahren

Darf das Gemeindesteueramt eine Einschätzung vornehmen?

Das Gemeindesteueramt ist im Rahmen der Weisungen der Finanzdirektion sogar verpflichtet, bestimmte Einschätzungen vorzunehmen.

Gibt es Steuerformulare in englischer Sprache?

Nein, die Steuerformulare gibt es nur in deutscher Sprache. 

Wieso muss ich Verzugszinsen zahlen? Ich kann ja nichts dafür, dass sie mir die Rechnung erst jetzt schicken.

Mit der Schlussrechnung muss auch über die Zinsen (Vergütungs- wie auch Verzugszinsen) abgerechnet werden. Sämtliche Zahlungen, die Sie in der jeweiligen Steuerperiode geleistet haben, werden bis zur Zustellung der definitiven Schlussrechnung zu Ihren Gunsten verzinst. Anderseits werden auf dem definitiven Steuerbetrag in der Schlussrechnung ab dem 1. Oktober der jeweiligen Steuerperiode Zinsen zu Lasten des Steuerpflichtigen berechnet.

Steuerpflicht von natürlichen und juristischen Personen

Wir haben am 30.6.2011 geheiratet. Ab welchem Zeitpunkt werden wir gemeinsam besteuert und weshalb werden die Steuern im Jahr der Heirat mit dem Grundtarif berechnet?

Ehegatten werden erstmals für die der Heirat folgende Steuerperiode gemeinsam veranlagt. Für die Steuerperiode in welcher die Heirat stattgefunden hat, werden sie noch getrennt voneinander (als unverheiratete) besteuert. Somit ist auch der Grundtarif anzuwenden. 

Sind unter dem Existenzminimum lebende Personen steuerpflichtig?

Ja. Es sind alle volljährigen Personen mit Wohnsitz oder Aufenthalt im Kanton Zürich unabhängig von ihrem Einkommen steuerpflichtig. 

Wann ist ein Verein steuerpflichtig?

Vereine sind grundsätzlich steuerpflichtig. Allerdings wird ein Jahresgewinn unter Fr. 10'000.- und ein Vereinsvermögen unter Fr. 100'000.- nicht besteuert.

Mitgliederbeiträge an die Vereine werden nicht zum steuerbaren Gewinn gezählt. 

Ich werde am 1.5.2011 meinen Wohnsitz von Zürich nach Uster verlegen. Ab wann werde ich in Uster steuerpflichtig?

Ab 1.1.2012. Massgebend ist der Wohnsitz zu Beginn der Steuerperiode. Verlegt ein Steuerpflichtiger während der Steuerperiode seinen Wohnsitz in eine andere zürcherische Gemeinde, so dauert die Steuerhoheit der Wegzugsgemeinde für die laufende Steuerperiode unverändert fort. 

Ich werde am 1.5.2011 meinen Wohnsitz von Zürich nach Bern verlegen. Ab wann werde ich in Bern steuerpflichtig?

Ab 1.1.2011. Bei einem Wohnsitzwechsel über die Kantonsgrenze hinweg ist der Wohnsitz am Ende der Steuerperiode massgebend. Der Steuerpflichtige wird im Zuzugskanton für die gesamte Steuerperiode steuerpflichtig. Im Wegzugskanton besteht für die gesamte Steuerperiode keine Steuerpflicht mehr.

Verschiedene Steuerfragen

Ich habe keine Steuererklärung abgegeben und wurde nun vom Steuerkommissär nach pflichtgemässem Ermessen eingeschätzt. Die Einschätzung ist zu tief ausgefallen. Was muss ich tun?

Um ein späteres Nachsteuer- und Bussenverfahren zu vermeiden, empfehlen wir Ihnen, fristgerecht Einsprache gegen die zu tiefe Ermessenseinschätzung zu erheben. Die Angaben, wo und wie finden Sie auf dem Einschätzungsentscheid. 

Ich habe seit Jahren unversteuertes Vermögen (Schwarzgeld) und möchte dieses dem Steueramt melden. Wie gehe ich vor?

Stellen Sie alle Belege zusammen, woraus laufende Erträge (Einkommen) und Kontostände (Vermögen), jeweils für ein ganzes Jahr hervorgehen. Schreiben Sie uns einen Brief, worin Sie Ihr bisher unversteuertes Vermögen melden und legen Sie die Belege bei. Die Postadresse lautet: Kantonales Steueramt Zürich, Dienstabteilung Spezialdienste, Postfach, 8090 Zürich.

Wenn das unversteuerte Vermögen im Zeitpunkt Ihres Schreibens dem Steueramt noch nicht bekannt ist und auch keine Untersuchungshandlungen in dieser Sache laufen, so wird Ihr Schreiben als Selbstanzeige behandelt. Bei einer erstmaligen Selbstanzeige wird keine Busse ausgesprochen (siehe auch Merkblatt). In jedem weiteren Fall beträgt die Busse lediglich 1/5 der hinterzogenen Steuern. Dies gegenüber einer Busse von 1/3 bis zum Dreifachen der hinterzogenen Steuern im Normalfall. 

Wie kann ich die Verrechnungssteuer für die Erbengemeinschaft vom Todestag des Erblassers bis zur Erbteilung geltend machen?

Dafür gibt es ein spezielles Formular S-167 Antrag auf Rückerstattung der Verrechnungssteuern in Erbfällen, welches beim Gemeindesteueramt oder von dieser Seite bezogen werden kann und bei der Abteilung für Inventarkontrolle einzureichen ist. 

Ich bin am 15.1.2011 in Zürich zugezogen. In welchem Kanton kann ich die Verrechnungssteuer für Fälligkeiten 2010 zurückfordern?

Der Antrag auf Rückerstattung der im Kalenderjahr 2010 abgezogenen Verrechnungssteuer hat noch im Wegzugskanton zu erfolgen. 

Ich bin quellenbesteuert. Wie kann ich die Verrechnungssteuer zurückfordern?

Die Verrechnungssteuer kann mittels ergänzender Veranlagung zur Quellensteuer zurückgefordert werden. Die entsprechenden Formulare können beim Gemeindesteueramt verlangt werden. 

Wo kann ich die Formulare für die Rückforderung von ausländischen Quellensteuern beziehen (z.B. Form. R-F 1, R-NL 1, R-D1 etc.)?

Die notwendigen Formulare können beim Kantonalen Steueramt Zürich, Steueranrechnung, Bändliweg 21, Postfach, 8090 Zürich, Telefon 043 259 38 02, bestellt oder am Empfang bezogen werden.

Die Formulare D-1 bis D-3 finden Sie auch auf dieser Homepage (zum Ausfüllen am PC).